Wat is het fiscaal gunstregime voor auteursrechten?
Het fiscaal gunstregime voor auteursrechten maakt het mogelijk om inkomsten uit bepaalde creatieve prestaties te laten belasten als roerende inkomsten. Deze worden onderworpen aan een afzonderlijke roerende voorheffing van 15 %, wat in de praktijk vaak resulteert in een aanzienlijke belastingbesparing ten opzichte van de klassieke personenbelasting.
Dit regime is oorspronkelijk bedoeld voor schrijvers, kunstenaars en journalisten. Tot voor kort kwamen ook softwareontwikkelaars en andere IT‑profielen in aanmerking. In 2022 werd echter beslist om deze digitale beroepen uit het toepassingsgebied te schrappen.
Wat verandert er door het zomerakkoord van regering-De Wever I?
Het zomerakkoord van de nieuwe federale regering stelt voor om het fiscaal gunstregime opnieuw open te stellen voor digitale beroepen zoals softwareontwikkelaars, IT‑consultants en digitale ontwerpers. Het doel is een gelijk speelveld te creëren tussen klassieke en digitale creatieve beroepen, zolang het werk auteursrechtelijke bescherming geniet zoals omschreven in Boek XI van het Wetboek van Economisch Recht.
De regering verduidelijkt dat deze wijziging enkel van toepassing is voor werkzaamheden die effectief auteursrechtelijke bescherming genieten. Werken die louter technisch of functioneel zijn (zonder originele creatieve inbreng) blijven uitgesloten.
Praktische implicaties en aandachtspunten
- De hervorming moet nog worden vertaald in concrete wetgeving of een circulaire van FOD Financiën. Tot dan blijft er onduidelijkheid over de exacte toepassing.
- De rulingcommissie heeft in het verleden negatief geoordeeld over IT‑profielen, wat wijst op een strikt interpretatiekader.
- Het Grondwettelijk Hof bevestigde in mei 2024 dat het uitsluiten van softwareontwikkeling uit het auteursrechtenregime geen schending van het gelijkheidsbeginsel vormde.
Het blijft dus belangrijk om voorzichtig te werk te gaan en advies in te winnen alvorens auteursrechten fiscaal toe te passen.
Voor wie is dit relevant?
✅ Zelfstandige IT‑professionals en consultants
âś… Softwareontwikkelaars en programmeurs
âś… Digitale freelancers of bedrijven met intellectuele output
De aangekondigde hervorming biedt kansen op fiscale optimalisatie mits duidelijke juridische basis en correcte toepassing.
âś… Samenvatting
| Wat verandert er? | Wat kan u doen? |
|---|---|
| Digitale beroepen worden opnieuw opgenomen in het fiscaal regime voor auteursrechten | – Volg de wetsontwikkeling op de voet – Laat beoordelen of uw werk auteursrechtelijk beschermd is – Bespreek mogelijke fiscale impact met uw accountant |
🎯 Conclusie
De nieuwe federale regering wil het fiscaal regime voor auteursrechten opnieuw toegankelijk maken voor digitale beroepen. Dit betekent een mogelijk fiscaal voordeel voor IT‑professionals, maar de praktische uitwerking en fiscale interpretatie vereisen nog duidelijkheid. Voor wie actief is in softwareontwikkeling of digitale creatie, loont het om waakzaam te blijven en goed geïnformeerd beslissingen te nemen.
Interesse om te bekijken of u in aanmerking komt? Neem contact met ons op, we helpen u graag om uw activiteiten correct Ă©n fiscaal voordelig te structureren.
Feniks Accountants – uw partner in fiscale strategie.