Het Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen (VAPZ) blijft een van de meest efficiënte manieren voor zelfstandigen om hun pensioen fiscaal voordelig aan te vullen. Vanaf inkomstenjaar 2026 gelden nieuwe parameters voor de berekening van de maximale VAPZ-bijdragen. Het is daarom belangrijk om tijdig na te gaan wat dit concreet betekent voor jouw pensioenopbouw.
Wat is een VAPZ?
Het VAPZ laat zelfstandigen toe om bovenop hun wettelijk pensioen een aanvullend pensioen op te bouwen. De gestorte premies zijn volledig aftrekbaar als beroepskost, wat niet alleen een belastingbesparing oplevert, maar ook een verlaging van de sociale bijdragen. Zowel zelfstandigen in hoofdberoep als (onder bepaalde voorwaarden) zelfstandigen in bijberoep kunnen hiervan gebruikmaken.
Wat verandert er vanaf 2026?
Hogere bijdragepercentages
Vanaf 2026 worden de maximale bijdragepercentages verhoogd:
- Gewoon VAPZ: maximaal 8,50% van het netto belastbaar beroepsinkomen van het refertejaar
- Sociaal VAPZ: maximaal 9,78% van datzelfde inkomen
Deze verhoging maakt het mogelijk om meer kapitaal fiscaal voordelig opzij te zetten voor het pensioen.
Nieuwe maximale bedragen
Op basis van de nieuwe percentages en de geldende indexatie gelden voor inkomstenjaar 2026 volgende indicatieve absolute maxima:
- Gewoon VAPZ: maximaal € 4.086,34
- Sociaal VAPZ: maximaal € 4.701,54
Deze bedragen gelden voor zelfstandigen die het inkomensplafond bereiken. Wie een lager netto beroepsinkomen heeft, zal een lager individueel maximum hebben.
Let op: het exacte maximum wordt steeds berekend op basis van het persoonlijk beroepsinkomen uit het refertejaar en de officiële indexatieparameters.
Uitbreiding naar zelfstandigen in bijberoep
Een belangrijke evolutie is dat het VAPZ vanaf 2026 ook toegankelijk wordt voor zelfstandigen in bijberoep die voldoende sociale bijdragen betalen. Dit biedt nieuwe opportuniteiten voor wie naast een hoofdactiviteit als werknemer ook zelfstandig actief is en bijkomend pensioen wil opbouwen.
Waarom zijn deze wijzigingen relevant?
Meer pensioenopbouw
Dankzij de hogere maxima kunnen zelfstandigen hun aanvullend pensioen versneld opbouwen binnen een fiscaal gunstig kader.
Fiscale optimalisatie
Omdat VAPZ-premies aftrekbaar zijn als beroepskost, leveren ze zowel een belastingbesparing als een sociale bijdragenbesparing op.
Grotere toegankelijkheid
Door de openstelling voor zelfstandigen in bijberoep wordt het VAPZ een breder inzetbaar instrument binnen de pensioenplanning.
Samengevat
Vanaf inkomstenjaar 2026:
- 🔹 Gewoon VAPZ: tot 8,50%, met een maximum van € 4.086,34
- 🔹 Sociaal VAPZ: tot 9,78%, met een maximum van € 4.701,54
- 🔹 Ook zelfstandigen in bijberoep krijgen toegang tot het VAPZ (mits voorwaarden)
Een correcte afstemming van je VAPZ-bijdrage blijft maatwerk. Het is daarom aangewezen om je bijdrage jaarlijks te laten toetsen aan je actuele inkomenssituatie.
Hulp nodig bij jouw VAPZ in 2026?
De berekening van het optimale VAPZ-bedrag blijft maatwerk en hangt af van je statuut, inkomen en bredere pensioenplanning. De nieuwe maxima vanaf 2026 bieden extra kansen, maar vragen ook om een correcte en tijdige afstemming.
👉 Feniks Accountants begeleidt zelfstandigen en ondernemers graag bij:
- het bepalen van het juiste VAPZ-bedrag,
- de keuze tussen een gewoon of sociaal VAPZ,
- en de integratie van het VAPZ in een globale fiscale en financiële strategie.
Neem gerust contact op met Feniks Accountants voor persoonlijk advies en haal het maximale uit je aanvullend pensioen.